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Publications

Hon.-Prof. Dr. Helmut Loukota

I. Kommentare und Grundrisse / Essays & Commentaries

  1. Philipp/Loukota/Jirousek – Kommentar internationales Steuerrecht, Loseblattausgabe, Verlag Manz, Bearbeitung der Allgemeinen Erläuterungen in jährlichen Ergänzungslieferungen:

    • 21. Lieferung:  innerstaatliches Außensteuerrecht

    • 23. Lieferung: Neukommentierung der Steuerentlastung nach § 48 BAO

    • 24. Lieferung: Neukommentierung der DBA-Auslegungsgrundsätze und der Artikel 1 bis 5

    • 26. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 6

    • 27. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 7

    • 28. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 10

    • 29. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 11 und 12

    • 30. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 13 und 14

    • 31. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 9 und Kommentierung der Verrechnungspreisrichtlinien 2010

    • 32. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 15 und Überarbeitung des innerstaatlichen Außensteuerrechts

    • 33. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 16 und 17

    • 35. Lieferung: Veröffentlichung der deutschen Übersetzung der OECD-Verrechnungspreisgrundsätze 2010

    • 36. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 18, 19, 20 und 21

    • 37. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 23A und 23 B

    • 39. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 24

    • 40. Lieferung: Neukommentierung von Artikel 9 (im Hinblick auf die BEPS-Neuerungen)

    • 41. Lieferung: Neukommentierung: DBA, Amtshilfe, Verordnungen und Erlässe, Richtlinien

    • 43. Lieferung: DBA, Amtshilfe, Verordnungen und Erlässe, Richtlinien (mit Heinz Jirousek, Sabine Schmidjell-Dommes)

  2. Nolz/Loukota – Die österreichischen Steuern in der Praxis, Teil I und Teil II; Verlag Weiss (1. Auflg. 1986, 2. Auflg. 1991, 3. Auflg.1994)

  3. Loukota – Die Umsatzsteuer in der Praxis, Verlag Weiss, 1988

  4. Loukota – Internationale Steuerfälle, Verlag Orac 1989

  5. Nolz/Loukota – Steuerpraxis Einkommensteuer, Verlag Orac 1. Auflg.1990, 2. Auflg.1992, 3. Auflg. 1993

  6. Nolz/Loukota – Die steuerliche Strukturanpassung in der Praxis; Verlag Weiss, 1996

  7. Loukota/Jirousek – Steuerfragen international, Verlag Linde, 1. Bd 1994, 2. Bd. 1996, 3. Bd. 1997, 4. Bd. 1999, 5. Bd. 2002, 6. Bd. 2004

  8. Loukota/Jirousek – Leitfaden zum revidierten österreichisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommen, Verlag Ueberreuter, 1994

  9. Gröhs/Jirousek/Lang/Loukota – Kurzkommentar zum neuen Doppelbesteuerungsabkommen Österreich-USA, Verlag Linde, 1997

  10. Loukota - Die aktuellen OECD-Maßnahmen gegen den schädlichen Steuerwettbewerb; Gelber Brief des Institutes für Finanzwissenschaft im BMF, 1998

  11. Loukota – Internationales Steuerrecht, WUV Universitätsverlag, 1. Auflg. 2000, 2. Auflg. 2002)

  12. Loukota – Österreichs Außensteuerrecht, Verlag Manz, 2002

  13. Loukota/Jirousek - Doppelbesteuerung und EU-Recht; Gelber Brief des Institutes für Finanzwissenschaft im BMF, 2007

    14.  


II. Fachbeiträge in Zeitschriften  / Articles in Journals

  1. Bedeutung des innerstaatlichen Steuerrechts für die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen; Österreichische Zoll- und Steuernachrichten Nr. 3/1977, 41

  2. Über die Durchführung von Doppelbesteuerungsabkommen; Finanz Journal Nr. 4/1977, 54

  3. Das österreichische Steuersystem; EFTA-Bulletin Nr. 5/1977, 15

  4. Einführung in die Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen; Finanz Journal, Nr. 6/1978, 87; Nr. 7/8/1978, 106; Nr. 10/1978, 139

  5. Die internationale Gewinnaufteilung; Finanz Journal, Nr. 4/1981, 58

  6. Die Besteuerung international tätiger Unternehmen in Österreich; SWK Nr. 14/1981, A VI., 30

  7. Das Doppelbesteuerungsabkommen mit der UdSSR und das OECD-Musterabkommen; Finanz Journal, Nr. 9/1982,  131 u. Nr. 10/1982, 143

  8. Der Zweitwohnsitz im Ausland; steuerliche Überlegungen am Beispiel Spanien; SWK Nr. 7/1983, A I, 95

  9. Die steuerliche Zuzugsbegünstigung; SWI Nr. 1/1990, 3

  10. Internationale Steuerplanung und "Treaty-Shopping"; ÖStZ Nr. 1/2/1990, 2

  11. Verlustvortrag für Steuerausländer - Mit Maß und Ziel; ÖStZ Nr. 6/1990,  62

  12. Internationale Verlustverwertung - Kritik am falschen Ende; ÖStZ Nr. 14/1990, 162

  13. International tax planning and treaty-shopping - an Austrian view; INTERTAX, Nr. 8/9/1990, 347

  14. Das österreichische Steuersystem im internationalen Vergleich (gemeinsam mit Nolz); ÖStZ Nr. 5/1991

  15. Briefkastenfirmen und Doppelbesteuerungsabkommen; SWI Nr. 6/1991, 164

  16. Besteuerung ausländischer Künstler; SWI Nr. 9/1991, 251 und Nr. 11/1991, 315

  17. Teilrevision des österreichisch-deutschen Doppelbesteuerungsabkommens in Sicht; SWI Nr. 10/1991, 283

  18. Österreichische Investitionen in der CSFR (gemeinsam mit Tuma); ÖStZ Nr. 23/24/1991, 340

  19. Umgründungssteuergesetz und EG-Fusionsrichtlinie (gemeinsam mit Wiesner); RdW Nr. 4/1992, 155

  20. Der aktuelle Stand der DBA-Verhandlungen; SWI Nr. 6/1992, 164

  21. Die Besteuerung der Grenzgänger nach den Lohnsteuerrichtlinien 1992 (gemeinsam mit Nolz); SWI Nr. 7/8/1992, 199

  22. Lohnsteuerrichtlinien 1992 - Internationale Aspekte; ÖStZ Nr. 15/1991, 213

  23. Aktuelle Steuerfälle im Verhältnis zur CSFR und zu Ungarn; SWI Nr. 10/1992, 289

  24. Arbeitsprogramm des Finanzministeriums im Internationalen Steuerrecht; SWI Nr. 11/1992, 324

  25. Ausländische Pensionskassen (gemeinsm mit Nolz); SWI Nr. 12/1992, 357

  26. Anrechnung ausländischer Steuern auf die Gewerbesteuer; SWI Nr. 1/1993, 8

  27. Doppelbesteuerungsabkommen und europäische Integration; Finanz Journal Nr. 2/1993, 25

  28. Internationale Aspekte der neuen Kapitalertragsteuer; SWI Nr. 2/1993, 39

  29. Verständigungsverfahren mit den USA über die Veräußerungsgewinnbesteuerung; SWI Nr. 3/1993, 77

  30. Umsatzsteuerentlastung für internationale Hilfslieferungen; SWI Nr. 4/1993, 108

  31. Doppelbesteuerungsabkommen und Steuerabzugsverfahren; SWI Nr. 6/1993, 174

  32. Doppelbesteuerungsabkommen und Lohnsteuerabzug; SWI Nr. 8/1993, 239

  33. Doppelbesteuerungsabkommen und "Ausländersteuer"; SWI Nr. 9/1993, 275

  34. Internationale Aspekte der Steuerreform 1994; SWI Nr. 11/1993, 345

  35. Braucht Österreich ein DBA-Durchführungsgesetz? SWI Nr. 1/1994, 7

  36. Die neue Durchführungsregelung zum revidierten Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland; SWI Nr. 4/1994, 130

  37. Aktuelle Entwicklungen im österreichischen DBA-Netzwerk; SWI Nr. 12/1994, 385

  38. Neues österreichisches Missbrauchsabwehrrecht gegenüber ausländischen Basisgesellschaften (mit Quantschnigg); SWI Nr. 1/1995, 9

  39. Missbrauchsabwehrrecht gegenüber ausländischen Durchlaufgesellschaften (mit Quantschnigg); SWI Nr. 2/1995, 49

  40. Rechtsgrundlagenübersicht zum österreichischen Internationalen Steuerrecht; SWI Nr. 3/1995, 89

  41. Vorsicht bei portugiesischen Anleihen! SWI Nr. 4/1995, 147

  42. Doppelbesteuerungsabkommen mit Slowenien paraphiert; SWI Nr. 5/1995, 173

  43. Die aktuelle österreichische DBA-Politik; ÖStZ Nr. 13/1995, 249

  44. Unternehmensbesteuerung und DBA; SWI Nr. 7/1995, 244

  45. Auslandsentsendungen im Konzernverbund; SWI Nr. 9/1995, 342

  46. Die Bedeutung der Änderungen des OECD-MA für Österreich; SWI Nr. 12/1995, 450

  47. Ständige Vertretungen als DBA-Betriebstätten; SWI Nr. 3/1996, 101

  48. Budgetkonsolidierung und Internationales Steuerrecht; SWI Nr. 6/1996, 248

  49. Neues österreichisch-amerikanisches Doppelbesteuerungsabkommen; SWI Nr. 7/1996, 294

  50. Internationale Aspekte der steuerlichen Strukturanpassung 1996 (gemeinsam mit Wiesner); SWI Nr. 8/1996, 335

  51. EAS-Anfragebeantwortungen; Nr. 1000 wurde erreicht; SWI Nr. 3/1997, 94

  52. Abstimmung österreichisch-deutscher Auffassungen über die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens; SWI Nr. 5/1997, 204

  53. Entwurf für ein DBA-Durchführungsgesetz; SWI Nr. 7/1997, 285

  54. Die Bedeutung der OECD-Verrechnungspreisgrundsätze für die österreichische Besteuerungspraxis; SWI Nr. 8/1997

  55. Österreichisch-deutsche Konsultationen zur Abkommensanwendung; SWI Nr. 2/1998, 58

  56. DBA-USA tritt 1998 in Kraft; SWI Nr. 2/1998, 76

  57. Das erste Treaty-Shopping-Urteil des VwGH; SWI Nr. 3/1998, 105

  58. Stand und Perspektiven der österreichischen DBA-Verhandlungen; ÖStZ Nr. 6/98, 127

  59. BMF-Erlass zur internationalen Personalentsendung; SWI Nr. 4/1998, 160

  60. Abstimmung österreichisch-deutscher Auffassungen über die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens; SWI Nr. 5/1998, 204

  61. Neues österreichisch-deutsches Doppelbesteuerungsabkommen in Sicht; SWI Nr. 6/1998, 255

  62. Österreichisch-amerikanische Verständigung über die Auslegung von Artikel 16 des Doppelbesteuerungsabkommens; SWI Nr. 9/1998, 404

  63. Durchführungserlass zur Verordnung gegen die Steuerflucht in Auslandskapitalanlagen; SWI Nr. 9/1998, 413

  64. Grundsätze für die steuerliche Behandlung international tätiger Gastprofessoren; SWI Nr. 10/1998,  456

  65. Vermeidung von Irrwegen bei der DBA-Auslegung; SWI Nr. 12/1998, 559

  66. Lösung internationaler Qualifikationskonflikte; SWI Nr. 2/1999, 70

  67. Neue österreichisch-deutsche Verständigungen über die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens; SWI Nr. 4/1999, 151

  68. Österreichisch-deutsche Konsultationen über die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens; SWI Nr. 6/1999, 236

  69. Der Auslandskünstlererlass; SWI Nr. 6/1999, 258

  70. Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland paraphiert; SWI Nr. 10/1999, 422

  71. Revision des DBA-Schweiz; SWI Nr. 1/2000, 6

  72. Ausländische Besteuerungsnachweise; SWI Nr. 3/2000, 113

  73. Österr.-deutsche Verständigung vom 3.3.2000 über DBA-Anwendungsfragen; SWI Nr. 4/2000, 154

  74. Das internationale Verständigungsverfahren als Instrument der DBA-Auslegung; SWI Nr. 7/2000, 299

  75. Das zweite Treaty-Shopping Erkenntnis des VwGH; SWI Nr. 9/2000, 420

  76. Missverständnisse bei der Besteuerung ausländischer Orchester und Theater; SWI Nr. 10/2000, 440

  77. Die rechtliche Bedeutung der OECD-Verrechnungspreisgrundsätze in Österreich; SWI Nr. 11/2000, 517

  78. Neuerungen bei der zwischenstaatlichen Verlustverwertung; SWI Nr. 4/2001, 163

  79. Neues für Gesellschafter-Dienstnehmer liechtensteinischer Kapitalgesellschaften; SWI Nr. 5/2001, 203

  80. Ende des negativen Progressionsvorbehaltes bei der KÖSt? SWI Nr. 9/2001. 374

  81. Sensationelle Neuerung bei DBA-Auslandsverlusten; SWI Nr. 11/2001 466

  82. Neuer Erlass zur DBA-Rückzahlung; SWI Nr. 2/2002, 59

  83. Beschränkte Steuerpflicht bei inländischem Zweitwohnsitz; SWI Nr. 2/2004, 53

  84. Kehrtwende bei der Besteuerung ausländischer Künstleragenturen; SWI Nr. 3/2004, 99

  85. Der Geschäftsleitungsort im Recht der DBA; ÖStZ 12/2004, 261

  86. Der Geschäftsleitungsort im Recht der DBA; IStR Nr. 16/2004, 558

  87. Austrian Tax Treaty Policy (gemeinsam mit Toifl und Seitz); IBFD-Bulletin 2004, 364

  88. Das DBA-Diskriminierungsverbot; SWI Nr. 2/2005, 56

  89. Einschaltung ausländischer Basisgesellschaften; SWI Nr. 5/2005, 205

  90. Anmerkungen zur DBA-Entlastungsverordnung (mit Jirousek); SWI Nr. 11/2005, 511

  91. Ist § 94a EStG wirklich europarechtswidrig? SWI Nr. 1/2006, 13

  92. Kurzfristige internationale Arbeitskräfteentsendungen (mit Walter Loukota); SWI Nr. 3/2006, 110 

  93. Gebietet EU-Recht einen DBA-Anrechnungsvortrag? SWI Nr. 6/2006, 250

  94. Ende der schwedischen Steuerflucht nach Österreich (mit Nolz); SWI Nr. 9/2006, 397

  95. Wegzugsbesteuerung und EAS.2741; SWI Nr. 1/2007, 12

  96. Doppelbesteuerung und Gemeinschaftsrecht (mit Jirousek); SWI Nr. 7/2007, 295

  97. Probleme mit der deutschen Zinsschranke; SWI Nr. 3/2008, 105

  98. Anmerkungen zur Kritik an den Verrechnungspreisrichtlinien 2010 (mit Jirousek), ÖStZ 2011, 40

  99. UFS-Entscheidung zu Grundsatzfragen der Verrechnungspreisgestaltung; SWI Nr. 12/2011, 520

  100. Kehrtwende bei der Besteuerung internationale Arbeitskräfteüberlassungen; ÖStZ 2013, 435

  101. DBA Liechtenstein auf dem Prüfstand des Verfassungsgerichtshofs; SWI Nr. 1/2014, 2

  102. Das Problem mit den "öffentlichen Funktionen" im DBA-Recht; SWI Nr. 2/2014, 42

  103. Die Praxisrelevanz des jüngsten OECD-Berichts zu den Immaterialgütern, SWI/2014, 546.

  104. Neue DBA-Vorschrift zur Behandlung hybrider Personengesellschaften, SWI/2015, 102.

  105. Die vergessenen Grundbausteine des OECD-Partnership-Reports (mit Jirousek), SWI 2015, 318.

  106. Das wechselvolle Schicksal der steuerlichen Behandlung des internationalen Arbeitnehmerverleihs, SWI/2015, 527.

  107. Höchstgerichtliche DBA-Auslegung und die Wiener Vertragsrechtskonvention (mit Jirousek), ÖStZ 2016, 52.

  108. OECD beendet das Poolkonzept bei Kostenverteilungsverträgen, SWI/2016, 151.

  109. Die rechtliche Relevanz von BEPS im Lichte der Wiener Vertragsrechtskonvention, SWI/2016, 43

  110. Die Vertreterbetriebstätte – das unbekannte Wesen, SWI/2017, 70.

  111. The Anti-Abuse Provision of the MLI against Income Shifting to Permanent Establishments in Low-Tax-Countries, SWI/2017, 639.

  112. Benchmark Studies and Group Synergies, SWI 2018, 414.

  113. Hinzurechnungsbesteuerung versus Verrechnungspreisberichtigung, SWI 2019, 294.

  114. OECD-Verrechnungspreisleitlinien und innerstaatliches Recht, Beispiele zu Verrechnungspreiskorrekturen (mit Jirousek), TPI 5/2019, 243.

  115. Qualification Conflicts Including Income Allocation Conflicts, SWI 2022, 336.

    116.  


III. Beiträge in Sammelwerken / Articles in Collected Editions

  1. Die Regeln für die Einordnung von Einnahmen und Ausgaben als inländische oder ausländische; österr. Nationalbericht; IFA-Kongress 1980 in: Cahiers de droit fiscal international, Band LXVb

  2. Das Verständigungsverfahren - Verfahren und praktische Handhabung; österr. Nationalbericht; IFA-Kongress 1981; Cahiers de droit fiscal international, Band LXVIa

  3. Internationale Verrechnungspreise in: Die Besteuerung der Kapitalgesellschaft, Festschrift für E. Bauer, Orac, 1986

  4. Vermeidung internationaler Doppelbesteuerungen gemäß § 48 BAO in: Steuern im Rechtsstaat, Festschrift für G. Stoll, Orac, 1990

  5. Verrechnungspreise bei Fehlen vergleichbarer Marktpreise; österr. Nationalbericht; IFA-Kongress 1992 in: Cahiers de droit fiscal international, Band LXVIIa

  6. Internationale Aspekte der neuen Kapitalertragsteuer in: Die neue KESt, herausgegeben vom Sparkassenverband, 1993

  7. Die Bedeutung der Änderungen des OECD-MA für die österreichische DBA-Anwendungspraxis in  Band 1 der Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht: Die Weiterentwicklung des OECD-MA, 53 (Verlag Linde, 1995)

  8. Multilateral Tax Treaty versus Bilateral Treaty Network in Band 7 der Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht: Multilateral Tax Treaties, 83 (Verlag Linde, 1997)

  9. Neue Strategien gegen den internationalen Gestaltungsmissbrauch (Gutachten); Verhandlungen des 13. Österr. Juristentages 1997; Band III/1 Steuerrecht; Manz 1997

  10. Wohin geht das österreichische internationale Steuerrecht? (Gutachten); Verhandlungen des 13. Österr. Juristentages 1997; Band III/1 Steuerrecht; Manz 1997

  11. Die Vermeidung von Besteuerungskonflikten für das international tätige Unternehmen in: Festschrift der Wirtschaftsuniversität Wien - Besteuerung und Bilanzierung international tätiger Unternehmen; Orac/Linde 1998

  12. Die Zukunft der Erbschaftssteuerabkommen in Band 21 der Schriftenreihe zum Internationalen Steuerrecht: Erbschaftssteuern und Doppelbesteuerungsabkommen (Verlag Linde, 2002) 

  13. Einkünftezurechnung im internationalen Steuerrecht (Referat); Verhandlungen des 15. Österr. Juristentages 2003; Band III/2 Steuerrecht; Manz 2003

  14. Aktuelle Entwicklungen bei internationalen Umgründungen aus abkommensrechtlicher Sicht; Achatz/Aigner/Kofler/Tumpel Internationale Umgründungen, Verlag Linde

  15. Der Einfluss des Ertragsteuerrechtes auf die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen in Festschrift für Werner Doralt - Ertragsteuern in Wissenschaft und Praxis, LexisNexis, 2007 

  16. Doppelbesteuerungsabkommen im Einflussbereich des Gemeinschaftsrechtes; Festschrift für Wolfgang Nolz, - Steuern im Gemeinschaftsrecht, LexisNexis, 2008

  17. Internationale Steuerplanung und Europarecht; Festschrift für Friedrich Rödler, PWC-Wien, 2009

  18. Verlustvortrag und Anrechnungsvortrag; Gedächtnisschrift für Peter Quantschnigg, LexisNexis, 2010 

  19. Die österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien (the making of); in Handbuch Verrechnungspreise, Hrsg. Sabine Bernegger; Werner Rosar; Florian Rosenberger; Linde-Verlag, 2012.

    20.  

IV. Beiträge in Gesetzeskommentaren

  1. Umgekehrte hybride Gestaltungen (§ 14 Abs 12 KStG) and other updates of Part I, II and IIÄ on domestic law with international relevance in Loukota/Jirousek/Schmidjell-Dommes/Daurer, Großkommentar Internationales Steuerrecht, 48th Supplement 2023.

    2.