Fuhrmann/Winkelbauer/Kerbl in Albl/Frech/Kerbl (Hrsg), Praxishandbuch WEG I Wohnungs­eigentumsgesetz (2023), Die Übertragung von WE-Objekten im Erbwege – steuerliche Aspekte

Ein vorzeitiges Auseinandersetzen mit der Vermögensnachfolge ist neben persönlichen Gründen auch aus steuerlicher Sicht, trotz Abschaffung der Erbschafts- und Schenkungs­steuer jedenfalls zu empfehlen. Insbesondere bei der Übertragung von Immobilien kann es zu steuerlichen Folgen in den Bereichen der Einkommen-, Grund­erwerb- und auch der Umsatz­steuer kommen, bei denen eine vorausschauende Planung neben der Vermeidung von familiären Streitigkeiten auch Optimierungspotenzial ermöglicht. In diesem Zusammenhang ist auch zu überlegen, ob eine unentgeltliche Übertragung des Vermögens üblicherweise in Form einer Schenkung nicht bereits zu Lebzeiten erfolgen soll.

Nachdem die Ausgestaltung der Übertragung von Immobilien und somit auch Wohnungs­eigentum einige steuerliche Folgen mit sich bringt, die einen entscheidenden Einfluss auf die optimale Ausgestaltung der Vermögensnachfolge haben können, soll im folgenden Beitrag auf die wichtigsten Themen in den Bereichen Einkommen-, Grund­erwerb- und Umsatz­steuer eingegangen werden.